एचयूएफ बनाने के लिए, परिवार का मुखिया, या कर्ता, नई इकाई के लिए पैन (स्थायी खाता संख्या) के लिए एक आवेदन और एचयूएफ सदस्यों के विवरण के साथ, आयकर विभाग को इस आशय का एक हलफनामा जमा करना होगा। केवल वे जोड़े जो विवाहित हैं और जिनके कम से कम एक बच्चा है, कर उद्देश्यों के लिए एचयूएफ स्थापित कर सकते हैं। यहां बताया गया है कि एचयूएफ कैसे काम करता है और यह आपको टैक्स बचाने में कैसे मदद कर सकता है।
एचयूएफ संरचना
एक एचयूएफ में कर्ता, सहदायिक और अन्य सदस्य शामिल होते हैं। कर्ता एचयूएफ की ओर से चेक पर हस्ताक्षर करने और वित्तीय लेनदेन करने के लिए अधिकृत है।
सहदायिक वे सदस्य होते हैं जो अविभाजित परिवार में पैदा होते हैं, उदाहरण के लिए, पिता, पुत्र और पुत्री। सदस्य बाहरी लोग होते हैं जो विवाह के माध्यम से परिवार में आते हैं, विशेषकर माँ और पत्नी। “यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि विवाह के आधार पर परिवार में लाए गए सदस्य सहदायिक नहीं हो सकते हैं। उसी समय, एक गोद लिया हुआ बच्चा सहदायिक हो सकता है,” मुंबई स्थित कर और निवेश विशेषज्ञ बलवंत जैन कहते हैं।
जबकि एचयूएफ के सहदायिक और सदस्यों दोनों के पास इस इकाई की संपत्ति में अधिकार हैं, केवल सहदायिकों को एचयूएफ के विभाजन की मांग करने का अधिकार है। “सभी सदस्यों के पास अधिकार हैं, लेकिन जरूरी नहीं कि समान अनुपात में हों। उदाहरण के लिए, यदि बेटे की मृत्यु हो जाती है, तो उसका हिस्सा सीधे उसकी पत्नी को नहीं मिलेगा, बल्कि एचयूएफ के सभी सदस्यों के बीच आनुपातिक रूप से विभाजित हो जाएगा,” जैन बताते हैं।
करों पर बचत
एक एचयूएफ को कराधान के उद्देश्य से एक अलग व्यक्ति माना जाता है और उसका अपना पैन नंबर होगा। अतिरिक्त कर छूट और कटौतियों का लाभ उठाने के लिए, एचयूएफ को अपनी आय दिखानी होगी – चाहे वह व्यवसाय, संपत्ति, पूंजीगत लाभ या अन्य स्रोतों से हो। एचयूएफ के लिए प्रारंभिक पूंजी या फंडिंग किसी गैर-संबंधित पार्टी से उपहार या ऋण या वसीयत के माध्यम से विरासत में मिली संपत्ति से आ सकती है।
वेतनभोगी व्यक्ति व्यावसायिक आय पर एचयूएफ के माध्यम से अतिरिक्त छूट और कटौती सीमा का लाभ उठा सकते हैं, लेकिन कराधान लाभ के लिए व्यवसाय मूल रूप से एचयूएफ के स्वामित्व में होना चाहिए। यदि व्यवसाय को एचयूएफ सदस्य द्वारा उचित विचार किए बिना स्थानांतरित किया जाता है या उपहार के रूप में दिया जाता है, तो व्यवसाय से होने वाली आय पर अभी भी व्यक्तिगत सदस्य के हाथों कर लगाया जाएगा।
“एचयूएफ को लगभग सभी लाभ मिलते हैं जो एक व्यक्तिगत करदाता को मिलते हैं चाहे वह मूल छूट सीमा हो ₹2.5 लाख तक ₹धारा 80सी के तहत 1.5 लाख की कटौती, मेडिकल के भुगतान पर धारा 80डी के तहत कटौती बीमा प्रीमियम और अनुमानित कराधान का प्रावधान, “मुंबई स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट और निमित कंसल्टेंसी के संस्थापक नितेश बुद्धदेव कहते हैं।
विरासत में मिली संपत्ति से होने वाली आय, अगर वह एचयूएफ के नाम पर है, तो व्यक्ति को कर बचाने में भी मदद मिल सकती है। हालाँकि, यह महत्वपूर्ण है कि वसीयत में संपत्ति स्पष्ट रूप से एचयूएफ को दी गई हो।
विभिन्न छूटों और कटौतियों का लाभ उठाने के बाद, ऐसी एचयूएफ संपत्ति से किराये की आय पर इकाई के आयकर स्लैब के अनुसार कर लगाया जाएगा। उदाहरण के लिए, व्यक्ति A जिसकी वेतन आय है ₹अपने नाम पर 20 लाख की संपत्ति विरासत में मिली। की किराये से आय प्राप्त होती है ₹संपत्ति से 7.5 लाख रु. 30% की मानक कटौती का लाभ उठाने के बाद (- ₹2.25 लाख) और धारा 80 सी के तहत कटौती (- ₹1.5 लाख), उनकी शुद्ध कर योग्य आय आती है ₹23.25 लाख, की कर देनदारी में अनुवाद ₹5.30 लाख.
व्यक्ति बी एक एचयूएफ का हिस्सा है, जिसे वसीयत के माध्यम से संपत्ति विरासत में मिलती है। अब वह अपनी वेतन आय पर अलग से छूट और कटौतियां ले सकते हैं ₹20 लाख और पर अलग से कटौतियां ₹एचयूएफ संपत्ति से 7.5 लाख किराये की आय। परिणामस्वरूप, उसकी कुल कर देनदारी बनती है ₹3.66 लाख. व्यक्तिगत बी बचत करने में सक्षम है ₹व्यक्ति A, जिसके पास कोई HUF नहीं था, की तुलना में 1.57 लाख अधिक है। बुद्धदेव कहते हैं, ”हम अक्सर अपने ग्राहकों से कहते हैं कि एक एचयूएफ तैयार रखें, क्योंकि विरासत मिलने पर इससे उन्हें मदद मिल सकती है।”
अन्य लाभ
“लोग अक्सर अपनी धारा 80 सी की सीमा समाप्त कर लेते हैं ₹1.5 लाख. यदि उनके पास एचयूएफ है, तो वह अपने सदस्यों की ओर से जीवन बीमा प्रीमियम जैसे भुगतान कर सकते हैं और धारा 80सी के तहत कटौती का दावा कर सकते हैं।” यहां तक कि धारा 80डी के साथ भी, यदि व्यक्ति द्वारा सीमा समाप्त हो गई है, तो भुगतान किया जा सकता है। सदस्य के चिकित्सा बीमा के प्रीमियम के लिए एचयूएफ द्वारा और कटौती के रूप में प्रीमियम राशि का दावा करें।
कराधान उद्देश्यों के लिए, यदि किसी व्यक्ति के पास कई संपत्तियां हैं, तो किन्हीं दो को स्व-अधिकृत माना जा सकता है (जहां कराधान शून्य है) और शेष को किराए पर दिया गया माना जाता है। इन संपत्तियों पर तदनुसार कर लगाया जाता है। भले ही ये संपत्तियां वास्तव में किराए पर न हों, बाजार किराया माना जाता है और ऐसी आय पर कर लगाया जाता है। हालाँकि, चूंकि एचयूएफ एक अलग व्यक्तिगत इकाई है, इसलिए दो अतिरिक्त संपत्तियों को स्व-अधिकृत माना जा सकता है और इस प्रकार कर देयता में काफी कटौती की जा सकती है।
धारा 54एफ किसी व्यक्ति को किसी भी दीर्घकालिक पूंजीगत संपत्ति से लाभ पर पूर्ण छूट प्राप्त करने की अनुमति देती है, यदि बिक्री आय को आवासीय घर की संपत्ति में पुनर्निवेशित किया जाता है जो कम से कम तीन वर्षों के लिए रखी गई है। हालाँकि, यदि करदाता के पास पहले से ही एक से अधिक आवासीय संपत्ति है, तो वह छूट का दावा नहीं कर सकता है। लेकिन, यदि दूसरी संपत्ति एचयूएफ संपत्ति है, तो प्रतिबंध अब लागू नहीं होगा।
