नई दिल्ली: जब आप शेयर, म्यूचुअल फंड (एमएफ) और सोना जैसी पूंजीगत संपत्ति बेचते हैं, तो घर खरीदने के लिए बिक्री राशि का उपयोग करने से आपको पूंजीगत लाभ पर कर का भुगतान करने से छूट मिलती है। यह टैक्स छूट आयकर अधिनियम की धारा 54F के तहत उपलब्ध है।
अर्हता प्राप्त करने के लिए तीन प्रमुख शर्तें हैं: जिस संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय का निवेश किया जाना है, उसे लंबी अवधि के लिए रखा जाना चाहिए, मुख्य संपत्ति बेचने के एक साल बाद या उससे पहले घर खरीदा जाना चाहिए, और आपके पास एक से अधिक घर नहीं होना चाहिए। संपत्ति की बिक्री का समय.
हालाँकि, यह उतना आसान समाधान नहीं है क्योंकि धारा 54F कई शर्तें लगाती है।
इस कहानी में, मिंट प्रश्न और उत्तर प्रारूप में धारा 54एफ की जटिलताओं को संबोधित करता है।
क्या मैं बिक्री आय का उपयोग मौजूदा गृह ऋण का भुगतान करने के लिए कर सकता हूँ?
एसर टैक्स एंड कॉरपोरेट सर्विसेज के चार्टर्ड अकाउंटेंट प्रकाश हेगड़े ने कहा कि करदाता बिक्री आय का उपयोग होम लोन चुकाने के लिए कर सकते हैं और जब तक अन्य शर्तें पूरी होती हैं तब तक छूट प्राप्त कर सकते हैं। उन्होंने कहा, “अगर घर की संपत्ति निर्दिष्ट अवधि (शेयरों/एमएफ की बिक्री से पहले या बाद) के भीतर खरीदी या बनाई जाती है, भले ही आय का उपयोग जिस भी उद्देश्य के लिए किया गया हो, छूट उपलब्ध होगी।”
उदाहरण के लिए, यदि आपने मुख्य संपत्ति, जैसे शेयर, बेचने से दो साल पहले ऋण लेकर एक घर खरीदा है, तो यदि आप ऋण का भुगतान करने के लिए शेयरों की बिक्री आय का उपयोग करते हैं तो आपको पूंजीगत लाभ कर पर छूट नहीं मिलेगी। हालाँकि, यदि वही घर शेयर बेचने से एक साल के भीतर खरीदा गया था, तो आप शेयरों पर भुगतान किए जाने वाले एलटीसीजी टैक्स पर छूट का दावा कर सकते हैं।
यदि मैं एकल धारक के रूप में अपने शेयर बेचता हूं और संयुक्त स्वामित्व में घर खरीदना चाहता हूं तो क्या होगा?
आपको छूट मिलेगी, हालांकि, छूट की गणना के लिए खरीद मूल्य पूरी राशि नहीं होगी। 54एफ के तहत सामान्य नियम यह है कि किसी को छूट का दावा करने के लिए संपत्ति खरीदने के लिए पूरी बिक्री राशि का उपयोग करना चाहिए, न कि केवल पूंजीगत लाभ का। जब संपत्ति की खरीद कीमत पूंजीगत संपत्ति की कुल बिक्री राशि से कम होती है, तो आपको पूंजीगत लाभ की आनुपातिक राशि पर कटौती मिलती है। चार्टर्ड क्लब के मैनेजिंग पार्टनर करण बत्रा ने कहा, “संयुक्त स्वामित्व के मामले में, केवल पूंजीगत लाभ की गणना के लिए अपने हिस्से पर विचार करना बेहतर है।”
यदि मैं संयुक्त स्वामित्व वाले शेयर बेच दूं और एकल मालिक के रूप में घर खरीदना चाहता हूं तो क्या होगा?
इस मामले में, आप छूट का दावा करने के लिए अपने स्वामित्व के अनुपात में प्राप्त बिक्री आय का उपयोग कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपके पास शेयरों में 50% स्वामित्व है, तो आप कुल बिक्री आय का आधा हिस्सा पुनर्निवेश और छूट का दावा करने के लिए उपयोग कर सकते हैं।
यदि मैं शेयरों से बिक्री आय को पूंजीगत लाभ खाता योजना (सीजीएएस) में जमा करता हूं, तो क्या मुझे अभी भी आईटीआर में इसका खुलासा करने की आवश्यकता है?
नहीं, इसकी आवश्यकता नहीं है. बिक्री आय को सीजीएएस में जमा करने के पीछे का विचार घर खरीदने के लिए धन आरक्षित करना है और यदि आप आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने की नियत तारीख के बाद घर खरीदने का इरादा रखते हैं तो लाभ पर कर का भुगतान नहीं करना है। हालाँकि, आपको मुख्य पूंजीगत संपत्ति बेचने के एक वर्ष के भीतर बिक्री आय को किसी संपत्ति में पुनर्निवेशित करना होगा, अन्यथा, आपको बाद में पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करना होगा।
क्या नई गृह संपत्ति के खरीद मूल्य की गणना में पंजीकरण और स्टांप शुल्क शामिल हैं?
हाँ, पंजीकरण और स्टाम्प शुल्क किसी संपत्ति का कुल खरीद मूल्य बनाते हैं। “नई परिसंपत्ति के अधिग्रहण के लिए विशेष रूप से किए गए किसी भी खर्च को परिसंपत्ति की लागत में शामिल किया जाता है। इसमें स्टांप शुल्क, पंजीकरण शुल्क, ब्रोकरेज शुल्क और इसी तरह के खर्च शामिल हैं, “नांगिया एंडरसन इंडिया के पार्टनर, नीरज अग्रवाल ने कहा।
यदि मैं मौजूदा घर के पुनर्निर्माण के लिए बिक्री आय का उपयोग करता हूं तो क्या मैं पात्र होऊंगा?
अग्रवाल ने कहा कि किसी मौजूदा घर का पुनर्निर्माण या नवीनीकरण धारा 54एफ के अंतर्गत नहीं आता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि आयकर अधिनियम में धारा 54एफ को पढ़ने से पता चलता है कि नई संपत्ति खरीदने पर छूट की अनुमति है। “… निर्धारिती ने उस तारीख से पहले या बाद में एक वर्ष की अवधि के भीतर, जिस दिन हस्तांतरण हुआ था, एक आवासीय घर खरीदा है, या उस तारीख के बाद तीन साल की अवधि के भीतर एक आवासीय घर का निर्माण किया है (इसके बाद इस खंड में संदर्भित किया गया है) नई संपत्ति के रूप में)…” अनुभाग पढ़ता है।
यदि मेरे शेयर बेचने के समय मेरे पास एक घर और एक खाली प्लॉट है, और मैं शेयरों की बिक्री राशि से एक और घर खरीदना चाहता हूं, तो क्या मैं छूट के लिए पात्र हूं?
बत्रा ने कहा, हां, इस मामले में शेयरों की बिक्री से प्राप्त रकम छूट के लिए पात्र होगी। “आईटी कानून भूखंडों को आवासीय संपत्ति के रूप में नहीं मानते हैं। तो, उपरोक्त मामले में, करदाता अनिवार्य रूप से एक घर का मालिक है और इसलिए, एक और घर खरीदकर पूंजीगत लाभ कर पर छूट का दावा करने के लिए पात्र है। वे प्लॉट पर घर भी बना सकते हैं और छूट का दावा कर सकते हैं।”
क्या एनआरआई पात्र हैं?
यदि भारत में गृह संपत्ति खरीदी जाती है तो एनआरआई धारा 54 और 54एफ के तहत कर छूट पाने के पात्र हैं। अग्रवाल ने कहा, “यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि विक्रेता छूट का दावा करते हुए विदेश में आवासीय संपत्ति खरीदने के लिए आय का उपयोग नहीं कर सकता है।”
