इन परिदृश्यों में लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन (LTCG) की गणना कैसे की जाती है:
परिदृश्य 1: मैंने फरवरी में एक संपत्ति बेची और एलटीसीजी की गणना की गई ₹1 करोर।
क्या मैं निवेश कर सकता हूँ ₹निर्दिष्ट बॉन्ड (54EC) में 50 लाख या चालू वित्तीय वर्ष में एक आवासीय संपत्ति में और शेष राशि अप्रैल के बाद बांड या किसी अन्य आवासीय संपत्ति में?
परिदृश्य-2: मैंने पहली संपत्ति मार्च में बेची और दूसरी मई में और एलटीसीजी की गणना की गई ₹1 करोर ( ₹40 लाख + ₹60 लाख)।
क्या मैं निवेश कर सकता हूँ ₹चालू वित्त वर्ष के लिए बॉन्ड (54EC) में 50 लाख और अगले वित्तीय वर्ष में शेष? क्या मुझे प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए एलटीसीजी की अलग से गणना करने और निवेश करने की आवश्यकता है ₹प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए बांड में 50 लाख या उससे कम?
– नाम अनुरोध पर रोक दिया गया
परिद्रश्य 1: यह माना जाता है कि बेची गई संपत्ति एक आवासीय गृह संपत्ति थी।
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 54ईसी के तहत एलटीसीजी के खिलाफ छूट का दावा करने के लिए, आपको एलटीसीजी को निर्धारित लंबी अवधि के निर्दिष्ट बांड/ संपत्ति (एलटीसीए) में निवेश करना होगा और अंतर्निहित शर्तों का पालन करना होगा।
एलटीसीजी को इस तरह के हस्तांतरण की तारीख से 6 महीने की अवधि के भीतर एलटीसीए में निवेश किया जाना चाहिए। एलटीसीए में निवेश उस वित्तीय वर्ष के दौरान जिसमें मूल संपत्ति स्थानांतरित की गई है और बाद के वर्ष में अधिक नहीं होनी चाहिए ₹50 लाख।
इसलिए, आपके मामले में, एलटीसीजी के खिलाफ ₹वित्त वर्ष 22-23 में अर्जित 1 करोड़, अधिनियम की धारा 54EC के तहत समग्र छूट, से अधिक नहीं हो सकती ₹50 लाख।
भारत में किसी अन्य आवासीय घर में एलटीसीजी का निवेश अधिनियम की धारा 54 के तहत छूट के लिए पात्र होगा। एलटीसीजी को मूल संपत्ति के हस्तांतरण के 1 वर्ष पहले या 2 साल के भीतर या मूल संपत्ति के हस्तांतरण के 3 साल के भीतर एक नया घर बनाने के लिए एक और आवासीय घर खरीदने के लिए निवेश करने की आवश्यकता होगी।
इसके अलावा, निर्दिष्ट बॉन्ड में निवेश की सीमा तक ₹वित्त वर्ष 23-24 में 50 लाख (हालांकि हस्तांतरण की तारीख से 6 महीने के भीतर), छूट के लिए पात्र होंगे।
अधिनियम की धारा 54 के तहत, एलटीसीजी से कम होने की स्थिति में ₹2 करोड़, आपके विकल्प पर दो आवासीय गृह संपत्तियों में खरीद या निर्माण के माध्यम से किया गया निवेश, अन्य निर्धारित शर्तों को पूरा करने के अधीन छूट के लिए पात्र हो सकता है। हालाँकि, इस तरह के विकल्प का आपके जीवनकाल में केवल एक बार लाभ उठाया जा सकता है। इसलिए यदि पहले के किसी वित्त वर्ष में पहले से ही लाभ उठाया गया है, तो छूट भारत में केवल एक आवासीय घर में निवेश तक ही सीमित होगी।
परिदृश्य 2: यह मान लिया गया है कि आपके द्वारा बेची गई संपत्तियां भूमि या भवन या दोनों हैं।
एलटीसीजी के खिलाफ ₹पहली संपत्ति पर मार्च 2023 में 40 लाख कमाए, जबकि आप निवेश कर सकते हैं ₹2022-23 में 50 लाख, छूट LTCG की राशि तक सीमित होगी, ₹40 लाख।
एलटीसीजी के खिलाफ ₹दूसरी संपत्ति पर मई 2023 में अर्जित 60 लाख, आप अधिकतम छूट के हकदार हैं ₹केवल 50 लाख।
LTCG की गणना प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए अलग से की जानी चाहिए।
